上篇給大家簡(jiǎn)單介紹了沙特公司的注冊(cè)類型以及注冊(cè)流程。在賣家公司下來(lái)后，接下來(lái)就是需要做好當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)合規(guī)工作。外商企業(yè)在沙特只有財(cái)稅合規(guī)，才能確保企業(yè)在當(dāng)?shù)亻L(zhǎng)期穩(wěn)定地運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。對(duì)于外商投資企業(yè)來(lái)說(shuō)，主要涉及的稅種有企業(yè)所得稅，預(yù)提所得稅，增值稅，人頭稅等。如果是需要從沙特國(guó)外進(jìn)口物品或者服務(wù)，還需要涉及關(guān)稅。對(duì)于合資企業(yè)來(lái)說(shuō)，還會(huì)涉及天課稅（扎卡特稅）。外商企業(yè)在沙特只有財(cái)稅合規(guī)，才能正常持續(xù)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)。
【企業(yè)所得稅】
沙特國(guó)內(nèi)不區(qū)分企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅?！渡程厮枚惙ā罚ㄍ跏曳畹凇?321〕號(hào)）是沙特關(guān)于所得征稅的統(tǒng)一法律。該稅法規(guī)定企業(yè)利潤(rùn)、個(gè)人所得、股息及資本利得等收入都作為一般性所得統(tǒng)一課稅，不再額外征收個(gè)人所得稅。
所得稅納稅對(duì)象包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)指根據(jù)沙特法律注冊(cè)成立或企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)位于沙特境內(nèi)的企業(yè)，即對(duì)于企業(yè)而言，一個(gè)納稅年度內(nèi)滿足以下兩個(gè)條件中的任意一個(gè)即被視為沙特居民：
① 該企業(yè)根據(jù)沙特法律注冊(cè)成立；
② 該企業(yè)的中央管理機(jī)構(gòu)位于沙特境內(nèi)。
稅率
對(duì)于居民企業(yè)、非沙特籍的居民自然人及通過(guò)常設(shè)機(jī)構(gòu)從事商業(yè)活動(dòng)的非居民企業(yè)或者非居民納稅人，通常所得稅率為 20%；
其他（例如石油和碳?xì)浠衔锷a(chǎn)行業(yè)的適用稅率）
沙特公司企業(yè)所得稅申報(bào)注意事項(xiàng)有哪些？
納稅申報(bào)
納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后120天內(nèi)完成當(dāng)年納稅申報(bào)，應(yīng)稅收入超過(guò)1,000,000里亞爾的納稅人應(yīng)當(dāng)由在沙特具有執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師就其申報(bào)表正確性出具證明。
稅款繳納
納稅人應(yīng)在納稅年度結(jié)束后120天內(nèi)完成稅款繳納。但在此之前，應(yīng)在該納稅年度的第6、9、12個(gè)月的最后一天前進(jìn)行三次稅款預(yù)繳納，繳納的金額為上一納稅年度繳納稅款減去上年預(yù)提稅款后差額的25%。如果該差額小于500,000里亞爾則免于進(jìn)行預(yù)繳納。
【增值稅】
增值稅納稅義務(wù)人包括在沙特境內(nèi)銷售以及進(jìn)口貨物或服務(wù)的居民或者非居民，即居民納稅人和非居民納稅人。
◆居民納稅人(賣家在沙特有注冊(cè)本土公司)
① 賣家企業(yè)年銷售額達(dá)到37.5W（迪拉姆/沙特里亞爾）則必須進(jìn)行增值稅（VAT)注冊(cè)申報(bào)；
② 賣家企業(yè)年銷售額在18.75W（迪拉姆/沙特里亞爾）以下，沙特當(dāng)?shù)厥敲庹髟鲋刀惖?，賣家企業(yè)不用辦理增值稅登記?？蛇x擇自愿進(jìn)行VAT注冊(cè)；
③ 公司年應(yīng)稅銷售額：187,500 里亞爾至 375,000 里亞爾，過(guò)去十二個(gè)月有應(yīng)稅銷售額或未來(lái)十二個(gè)月預(yù)計(jì)應(yīng)稅銷售額在187,500里亞爾至375,000里亞爾之間的公司，可選擇登記或不登記增值稅。
④ 應(yīng)稅銷售額在 375,000 里亞爾以上，并專門從事銷售“零稅率”貨物的公司，從事特定的貨物或者服務(wù)銷售，如銷售特定的醫(yī)療產(chǎn)品、從事國(guó)際運(yùn)輸和出口貨物或者服務(wù)到非海合會(huì)成員國(guó)家，都適用于“零稅率”。
這意味著征收零增值稅，并能進(jìn)項(xiàng)抵扣。如果一個(gè)公司的年應(yīng)稅銷售在375,000 里亞爾以上，但它的收入完全來(lái)源于從事與零稅率的貨物銷售或提供服務(wù)，那么它可以選擇登記增值稅，或者不登記增值稅。
◆非居民納稅人（非本土公司）
① 根據(jù)沙特的法律，如果賣家不是沙特的居民，只要賣家是通過(guò)亞馬遜FBA渠道向沙特的客戶銷售商品，無(wú)論營(yíng)業(yè)額多少，賣家都需要注冊(cè)沙特VAT。
② 如果賣家是通過(guò)自發(fā)貨到沙特市場(chǎng)則不需要注冊(cè)VAT。
③ 對(duì)于外企，沙特這邊都是強(qiáng)制征收增值稅的，并且不會(huì)設(shè)置免征額度，只要賣家通過(guò)亞馬遜FBA在沙特開(kāi)始銷售，30天內(nèi)必須注冊(cè)VAT稅號(hào)，否則即會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的罰款。
稅率
目前沙特增值稅稅率為5%，當(dāng)?shù)卣幸庥?023年將增值稅稅率從5%提高至15%，不過(guò)暫時(shí)還沒(méi)有落實(shí)實(shí)施，賣家企業(yè)還是需要時(shí)刻關(guān)注該消息。
增值稅申報(bào)注意事項(xiàng)有哪些？
納稅申報(bào)：納稅人必須在所屬納稅期結(jié)束后次月的最后一天前提交增值稅申報(bào)表并繳納稅款。
年度應(yīng)稅銷售額為40,000,000里亞爾以上的，按月申報(bào)納稅；年度應(yīng)稅銷售額為40,000,000里亞爾以下的，按季度申報(bào)納稅。
【消費(fèi)稅】
沙特自 2017 年 6 月開(kāi)始征收消費(fèi)稅，征稅對(duì)象為煙草制品、軟飲料和能量飲料等特定貨物。其中，軟飲料和含糖飲料適用 50%
的稅率，能量飲料、煙草產(chǎn)品、電子煙及電子煙液適用 100% 的稅率。
【扎卡特稅】
扎卡特稅指的是沙特阿拉伯根據(jù)伊斯蘭教古蘭經(jīng)規(guī)定征收的一種稅。納稅人是富裕的沙特阿拉伯居民，以納稅人的財(cái)產(chǎn)作為計(jì)稅依據(jù)，稅率為納稅人的應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的1/4。扎卡特稅是一種特定目的稅，收入專用于向窮人布施。
扎卡特稅新稅法自 2019 年 1 月 1 日起實(shí)施，并適用于所有納稅人。納稅義務(wù)人包含所有沙特籍個(gè)人，所有股權(quán)為沙特籍公民持有的公司的股東，以及沙特與外國(guó)合資公司中的沙特籍股東。計(jì)稅依據(jù)為納稅人的所有資產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收益、利潤(rùn)、股息、紅利等一切收入。
稅率： 2.5%。
【人頭稅】
自2020年起，在沙特經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)每月必須為每名外籍雇員繳納800里亞爾（約214美元）的勞動(dòng)許可費(fèi)，外籍雇員個(gè)人還要為其在沙特的家屬繳納每人每月400里亞爾的費(fèi)用。外籍人稅實(shí)際上是一種收費(fèi)。若賣家企業(yè)沒(méi)有在沙特當(dāng)?shù)赜袑?shí)際的經(jīng)營(yíng)或無(wú)雇傭行為則無(wú)需繳納。
以上就是沙特公司注冊(cè)后期經(jīng)營(yíng)所需要繳納的各類稅務(wù)費(fèi)用，在此僅給大家做個(gè)參考，不同的公司注冊(cè)類型所需要繳納的稅費(fèi)是不一樣的，想了解更多稅務(wù)知識(shí)請(qǐng)關(guān)注萬(wàn)理晴跨境公眾號(hào)！
